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中評協〔2023〕20號
為貫徹落實《中共中央辦公廳 國務院辦公廳關于進一步加強財會監督工作的意見》精神，加強行業自律監管，規范資產評估行業自律檢查工作，提升資產評估行業執業質量和職業道德水平，中國資產評估協會修訂了《資產評估執業質量自律檢查辦法》，已經中國資產評估協會第六屆理事會第二次會議審議通過，現予發布。
2023年10月24日
資產評估執業質量自律檢查辦法
第一章 總 則
第一條 為貫徹落實《中共中央辦公廳 國務院辦公廳關于進一步加強財會監督工作的意見》精神，加強行業自律監管，規范資產評估行業自律檢查工作，提升資產評估行業執業質量和職業道德水平，根據《中華人民共和國資產評估法》《資產評估行業財政監督管理辦法》《中國資產評估協會章程》等有關規定，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱資產評估執業質量自律檢查（以下簡稱自律檢查），是指資產評估協會對資產評估機構和資產評估師遵守資產評估有關法律、法規、規章、制度及資產評估準則等情況實施的檢查。
第三條 本辦法所稱資產評估機構和資產評估師，是指接受資產評估協會自律管理的資產評估機構及其資產評估師（含珠寶專業，下同）。
第四條 本辦法所稱自律檢查主要包括年度檢查和專項檢查。
年度檢查是指資產評估協會根據年度檢查工作計劃，對資產評估機構及其資產評估師組織開展的自律檢查。
專項檢查是指資產評估協會依據投訴舉報、信息技術手段、日常監管以及其他途徑發現的問題線索，或受財政部門、其他部門委托組織開展的專案、專題等自律檢查。資產評估協會實施專項檢查，應制定檢查方案，按照檢查方案規定的內容和程序組織實施。
根據工作需要，資產評估協會可以與財政部門或其他部門共同組織開展包含行政監督檢查和自律檢查工作內容的聯合檢查。資產評估協會通過聯合檢查實施自律檢查的，按照聯合檢查的相關要求執行。
第五條 自律檢查過程中應當加強黨的領導，發揮黨建引領作用，開展黨的活動。
第六條 自律檢查工作應當遵循公平、公正、公開的基本原則和依法合規、標準統一、程序規范的工作原則。
第二章 檢查機構和檢查人員
第七條 中國資產評估協會（以下簡稱中評協）負責統籌、組織、協調、指導全國范圍內的自律檢查工作。
各省、自治區、直轄市、計劃單列市資產評估協會（以下簡稱地方協會），負責組織、協調本轄區自律檢查工作，也可接受中評協委托進行自律檢查。
第八條 檢查人員應當由資產評估協會有關工作人員、資產評估師擔任。
資產評估協會開展自律檢查工作應當由不少于三名檢查人員（其中至少有一名資產評估協會工作人員）組成的檢查組實施。檢查組實行組長負責制，組長對檢查組的檢查質量及提交的檢查報告負責。
第九條 擔任檢查人員的資產評估師應當符合下列條件：
（一）具有資產評估師職業資格并連續登記執業5年以上；
（二）熟悉資產評估等相關政策，具有較強的專業理論水平和評估實踐經驗；
（三）具有良好的職業道德和從業記錄，近5年未受到刑事處罰、行政處罰或行業自律懲戒；
（四）有較好的組織協調、溝通能力；
（五）資產評估協會確定的其他條件。
第十條 資產評估師擔任檢查組組長的，除滿足本辦法第九條規定的條件外，還需具有不少于2次資產評估協會自律檢查經驗。
第十一條 檢查人員履行下列職責：
（一）服從檢查組工作安排；
（二）全面完整履行檢查程序；
（三）檢查檔案文件資料；
（四）收集證據材料；
（五）編制檢查工作底稿；
（六）形成檢查結論；
（七）對檢查工作提出改進建議；
（八）資產評估協會賦予的其他職責。
第十二條 檢查人員享有下列權利：
（一）選取、查閱資產評估報告及其工作底稿；
（二）查閱資產評估機構內部制度；
（三）查閱與自律檢查相關的文件、憑證和資料；
（四）查閱評估信息系統軟件等網絡運行流程和相關記錄文件；
（五）按照檢查要求對所查閱的有關內容與事項進行記錄；
（六）對相關證明材料進行復印；
（七）就有關問題向相關人員進行詢問；
（八）資產評估協會賦予的其他權利。
第十三條 檢查人員在自律檢查過程中應當廉潔自律，加強自身約束，禁止下列行為：
（一）接受被檢查資產評估機構及其資產評估師（以下簡稱被檢查對象）的住宿安排；
（二）違規使用被檢查對象的交通工具；
（三）接受被檢查對象安排的宴請、旅游、健身和娛樂活動等；
（四）收受被檢查對象的禮品、禮金、消費卡、移動支付紅包、虛擬貨幣等；
（五）由被檢查對象報銷費用；
（六）利用檢查工作便利謀取個人利益；
（七）對檢查發現的問題隱瞞不報；
（八）未經批準對外公開發布或透露檢查信息；
（九）將檢查中了解到的國家秘密、資產評估機構及其客戶的信息、自然人的隱私和個人信息以及其他關鍵敏感信息用于與檢查工作無關的任何用途，或泄露給與檢查工作無關的任何人員；
（十）以檢查為名，向被檢查對象索取、查閱、記錄、復印與檢查事項無關的資料。
第十四條 資產評估協會對表現優秀的檢查人員予以表彰、獎勵，對違反檢查紀律的檢查人員予以相應處分。
第十五條 資產評估協會根據需要成立資產評估技術咨詢專家小組，負責檢查過程中的技術支持。
第三章 檢查對象、范圍及內容
第十六條 資產評估協會根據自律檢查工作安排，確定被檢查對象。
有以下情形之一的資產評估機構可以作為重點檢查對象：
（一）被投訴舉報或涉及有關部門移交案件的；
（二）受到公眾質疑，被有關媒體披露的；
（三）上年度受到刑事處罰、行政處罰或行業自律懲戒的；
（四）內部管理混亂，可能對執業質量造成影響的；
（五）以惡性壓價等不正當手段爭攬業務的；
（六）通過網絡平臺或者其他方式售賣資產評估報告的；
（七）出具資產評估報告數量異常的；
（八）一年內新設立并已出具資產評估報告的，或當年首次出具資產評估報告的；
（九）首次完成從事證券服務業務備案的；
（十）法定代表人（執行事務合伙人）變更的；
（十一）累計持有百分之五十以上股份的股東或百分之五十以上合伙人變更的；
（十二）資產評估師流動過于頻繁的；
（十三）發生合并、分立的；
（十四）資產評估協會認為需要重點檢查的其他情形。
第十七條 被檢查對象應當依法接受并配合資產評估協會組織開展的自律檢查工作，如實接受檢查組訪談詢問，提供資產評估檔案、文件資料以及相關材料。
第十八條 自律檢查一般包括以下內容：
（一）資產評估機構及其資產評估師遵守資產評估行業相關法律法規和規章制度情況；
（二）資產評估機構及其資產評估師遵守資產評估準則情況；
（三）資產評估機構內部治理情況；
（四）資產評估師專業勝任能力；
（五）資產評估協會認為需要檢查的其他內容。
第十九條 年度執業質量檢查范圍原則上以被檢查對象上一年度出具的資產評估報告為主，必要時可延伸。
專項檢查范圍根據檢查事項的具體要求和實際情況確定。
地方協會應當在被檢查對象確定后10個工作日內報中評協備案。
第四章 檢查方式及程序
第二十條 自律檢查一般采取現場檢查，必要時也可以采取其他適當的檢查方式。
第二十一條 現場檢查程序包括檢查前期準備、進駐檢查現場、實施檢查并形成檢查底稿、交換檢查意見并形成檢查報告、向資產評估協會匯報、檢查材料移交等。
（一）資產評估協會在實施檢查工作前應當做好以下準備工作：
1.確定被檢查對象，提前向被檢查對象發出檢查通知書，告知其檢查的依據、范圍、內容、時間、方式、需提交的資料以及配合檢查工作的具體要求。
2.指導被檢查對象提交資料和進行自查。
3.成立檢查組，簽署承諾文件、組織內部培訓、制定檢查方案。
4.其他需要的準備工作。
（二）檢查組進駐檢查現場應當履行以下工作程序：
1.召開進點會，宣讀和遞交檢查通知書，告知被檢查對象的權利、義務以及檢查工作紀律、需要配合的事項。
2.聽取被檢查對象對自身基本情況、自查情況和配合檢查情況的報告。
3.對被檢查對象提交的相關文件進行查驗，確定所提供資料是否完整、齊備。對需要補充的資料列出清單，交由被檢查機構按時提供。根據工作場地的實際情況，妥善保管相關資料。
（三）檢查組實施檢查應當履行以下工作程序：
1.依據被檢查對象的有關資料，選取重點檢查的評估報告及工作底稿。選取報告時，應實現對總部和分支機構全覆蓋，并兼顧不同類型的評估業務。
2.依據資產評估執業準則、指南、指導意見，采取審閱、查驗、抽查、詢問、訪談、意見交換等檢查方式，對資產評估報告及資產評估工作底稿的規范性和完備性、資產評估機構內部治理情況和資產評估師專業勝任能力情況進行檢查。對于檢查發現的問題，檢查組成員應當在分工職責范圍內進行交流和判斷，最終形成統一意見。
3.檢查人員在檢查過程中，應當按照要求編制檢查工作底稿，做到一項一稿或一事一稿。對無異議的檢查問題，由被檢查對象簽署“情況屬實”并在檢查工作底稿及附件上蓋章。對有異議的檢查問題，由被檢查對象補充相關資料，檢查人員對相關材料出具認定意見。未在檢查期間提供證明材料的，視為對檢查意見無異議。檢查組長對工作底稿及取得的相關證明材料進行必要的復核。
（四）檢查組與被檢查對象交換意見應當履行以下工作程序：
1.向被檢查對象下達《檢查意見函》，取得檢查意見函送達回證。
2.被檢查對象反饋意見或說明，并補充相關資料。
3.檢查組對被檢查對象意見或說明進行認定，形成書面認定意見。
4.檢查組根據被檢查對象溝通意見情況形成檢查結論，按照要求撰寫檢查報告。
（五）現場檢查結束后，檢查組應當向資產評估協會匯報檢查情況，主要內容包括：檢查工作的基本情況、檢查發現的問題及檢查組認為應當向資產評估協會報告的其他事項。
（六）檢查組應當將檢查形成的檢查報告和檢查工作底稿等所有檢查資料移交資產評估協會。
第二十二條 資產評估協會可根據需要對檢查組工作情況進行督導。
第二十三條 采取其他檢查方式的，參照第二十一條規定執行，也可以自行確定檢查程序。
第五章 自律懲戒及處理
第二十四條 資產評估協會秘書處對在檢查中發現問題的資產評估機構及其資產評估師，視其問題性質和嚴重程度，提出自律懲戒及處理建議。
第二十五條 根據資產評估協會秘書處提出的建議，由懲戒委員會按規定程序審議，視問題性質和嚴重程度分別作出決定：
（一）對不足以予以自律懲戒的資產評估機構和資產評估師，通過發函、談話提醒、強制培訓等方式，提醒、教育其改正；
（二）對應當予以自律懲戒的資產評估機構和資產評估師，按照《中國資產評估協會會員執業行為自律懲戒辦法》規定進行自律懲戒；
（三）對于涉及行政處罰的問題線索，移交相關部門處理。
第二十六條 資產評估協會應當在每年的自律檢查工作結束后，對檢查和自律懲戒、處理情況進行公告。
第二十七條 年度檢查形成的工作底稿應于檢查工作結束后3個月內存檔，并設立電子檔案。其中受到行業自律懲戒的檢查材料，紙質檔案保管期限為3年，電子檔案保管期限為5年；沒有受到行業自律懲戒的檢查材料，紙質檔案保管期限為1年，電子檔案保管期限為3年。
專項檢查工作形成的檢查材料應于檢查工作結束后1個月內存檔，檔案保管期限為3年。
第二十八條 地方協會應當在每年自律檢查工作結束后，對當年的自律檢查工作作出全面總結，并報中評協備案。
第六章 附 則
第二十九條 本辦法由中評協負責解釋。
第三十條 地方協會可參照本辦法制定本地區檢查辦法，并報中評協備案。
第三十一條 本辦法自發布之日起施行。中評協2006年5月16日印發的《資產評估執業質量自律檢查辦法》同時廢止。
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